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這幾個(gè)月在貴陽(yáng)海創(chuàng )財務(wù)處工作生活中，我學(xué)習到了合同審核流程和費用報銷(xiāo)時(shí)做付款結算單的流程。
在用友NC系統中付款結算單增加單據（現金），在交易對象類(lèi)型中選擇客商時(shí)要填寫(xiě)業(yè)務(wù)員，在結算方式中選擇銀企直聯(lián)，如果是個(gè)體戶(hù)需要填寫(xiě)名稱(chēng)。交易對象選擇部門(mén)時(shí)，結算方式選擇銀行特轉（工資性支出），個(gè)人報銷(xiāo)時(shí)選擇銀企直聯(lián)，備注注明報銷(xiāo)。
1.審核合同金額
（1）重點(diǎn)注意合同金額與相應的資源項目是否匹配，而資源項目是否控制在相應的項目額度內，假如有超出的部分，是否有相應的審批執行程序；
（2）合同正文中的金額數目計算是否準確，大小寫(xiě)金額是否相同，與合同附件資料是否一致，對于框架合同，要留意框架合同金額是否合理，有沒(méi)有金額上限的設置。
2.審核結算條款
針對預付款項、付款進(jìn)度的管理要求在合同結算條款中是否符合企業(yè)管理的規定：
（1）對于不進(jìn)行預付款的采購合同，分批次支付貨款的具體支付比例依據合作商的信用等級來(lái)確定；
（2）對于需要支付預付款的特殊情況，要由管理層的特殊審批后再進(jìn)行支付；
（3）對于合同中的結算方式(如現金交易、銀行轉賬或銀行票據等)要符合企業(yè)相關(guān)規定。合同正文中涉及的收款方的賬戶(hù)名稱(chēng)應與合同簽訂方的名稱(chēng)保持一致。
3.審核有關(guān)涉稅的事項
重點(diǎn)注意合同中約定的發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題和稅負由誰(shuí)承擔的問(wèn)題，是否符合稅收法規的要求：
（1）合同中明確約定發(fā)票類(lèi)型的，發(fā)票類(lèi)型需與合同業(yè)務(wù)內容、業(yè)務(wù)性質(zhì)保持一致；
（2）對于涉及增值稅業(yè)務(wù)的票據，要明確標明開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)票或者增值稅普票，以及對應的稅率;
（3）合同中未明確約定發(fā)票類(lèi)型的，應通過(guò)“乙方須提供符合稅法規定、以甲方財務(wù)要求的稅務(wù)發(fā)票”等模糊方式進(jìn)行。
