×
? ? 財政部?國家稅務(wù)總局有關(guān)負責人就調整成品油等部分產(chǎn)品消費稅政策答記者問(wèn)
? ? 1.問(wèn)：為什么要調整成品油等部分產(chǎn)品的消費稅政策？請談?wù)劥舜握哒{整的背景？
? ? 答：近年來(lái)，我國經(jīng)濟發(fā)展與資源環(huán)境的矛盾日益突出，節能減排工作任務(wù)艱巨。一方面，隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平提高，我國對石油需求不斷增加，由于資源匱乏，我國從1993年由凈出口國變?yōu)閮暨M(jìn)口國，并已成為世界上第一大石油進(jìn)口國，對外依存度逐年提高，目前已接近60%。尋找石油資源的成本也越來(lái)越高。另一方面，我國石油利用效率低、單耗水平高、浪費現象嚴重。我國單位GDP石油消耗和機動(dòng)車(chē)每百公里油耗都明顯高于發(fā)達國家水平。隨著(zhù)機動(dòng)車(chē)保有量的快速增長(cháng)，耗油量急劇增加，燃油污染也日益嚴重。目前，一些大中城市空氣中的一氧化碳和氮氧化物，主要來(lái)自機動(dòng)車(chē)尾氣排放，造成一些地區以臭氧、灰霾污染為特征的復合型污染日益突出。我國相當一部分城市受到較大范圍、較長(cháng)時(shí)間的嚴重霧霾天氣困擾，影響人民群眾的生產(chǎn)生活和身體健康。大力推進(jìn)節能減排，有效治理群眾反映強烈的大氣污染問(wèn)題，既是轉方式、調結構的重要抓手，也是實(shí)現科學(xué)發(fā)展的必然要求。應抓住當前較為寬松的能源供需環(huán)境，加快推進(jìn)能源生產(chǎn)和消費方式變革，推動(dòng)我國經(jīng)濟邁向健康可持續的增長(cháng)模式。適當提高成品油消費稅，不僅可以促進(jìn)大氣污染治理，減少污染物排放，合理引導消費需求，促進(jìn)石油資源節約利用，而且有利于促進(jìn)新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
? ? 1994年以來(lái)消費稅在籌集財政收入、引導生產(chǎn)和消費、促進(jìn)節能環(huán)保、調節收入分配等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著(zhù)我國經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展變化，消費稅征收范圍偏窄、稅基偏小、稅率結構不盡合理、調節力度不夠充分等問(wèn)題逐漸顯現。按照黨的十八屆三中全會(huì )提出的“調整消費稅征收范圍、環(huán)節、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費品納入征收范圍”的要求，需要改革和完善消費稅制度，將部分高耗能、高污染產(chǎn)品、高端消費產(chǎn)品或服務(wù)納入征稅范圍，增強消費稅的調控功能；同時(shí)，適應生產(chǎn)和消費的變化，將一些不適合繼續征收消費稅的應稅產(chǎn)品從征稅范圍中剔除。通過(guò)實(shí)施“有增有減”的消費稅政策調整措施，進(jìn)一步增強消費稅引導生產(chǎn)和消費、促進(jìn)節能減排、調節收入分配的作用。成品油等部分產(chǎn)品的消費稅政策調整，是我國改革和完善消費稅制度的一項重要內容。
? ? 2.問(wèn)：此次政策調整的內容有哪些？為什么在提高成品油消費稅的同時(shí)，要取消小排量摩托車(chē)、汽車(chē)輪胎等消費稅和停征有關(guān)基金？
? ? 答：此次成品油等部分產(chǎn)品消費稅政策調整，著(zhù)重調整消費稅范圍和稅率，停征有關(guān)基金和將不宜繼續征收消費稅的予以取消，通過(guò)實(shí)施“有增有減”的政策調整措施，增強消費稅合理引導消費需求、促進(jìn)節能環(huán)保的作用。主要內容包括：一是適當提高汽、柴油以及石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油(3280,?-6.00,?-0.18%)、航空煤油消費稅。自2014年11月29日起，將汽油、石腦油、溶劑油和潤滑油的消費稅單位稅額在現行單位稅額基礎上提高0.12元/升，將柴油、航空煤油和燃料油的消費稅單位稅額在現行單位稅額基礎上提高0.14元/升。航空煤油繼續暫緩征收。二是取消氣缸容量在250毫升(不含)以下的小排量摩托車(chē)、汽車(chē)輪胎、酒精的消費稅；取消車(chē)用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統一按照無(wú)鉛汽油稅率征收消費稅。三是停止征收成品油價(jià)格調節基金。
? ? 取消小排量摩托車(chē)、汽車(chē)輪胎、酒精等產(chǎn)品的消費稅，是適應我國生產(chǎn)和消費結構的變化，將一些不適合繼續征收消費稅的應稅產(chǎn)品予以取消的政策調整措施。主要考慮：一是小排量摩托車(chē)已經(jīng)成為縣以下城鎮居民和農村居民的主要代步工具，取消小排量摩托車(chē)的消費稅可以有效減輕這部分中低收入群體的負擔。二是汽車(chē)輪胎和酒精主要用于工業(yè)生產(chǎn)和交通運輸工具，取消征稅可以有效消除重復征稅，降低相關(guān)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)成本。三是國家已從2000年禁止生產(chǎn)銷(xiāo)售車(chē)用含鉛汽油，其他含鉛汽油產(chǎn)銷(xiāo)量極少，將含鉛汽油與無(wú)鉛汽油分別征稅，已無(wú)實(shí)際意義。因此，統一按無(wú)鉛汽油稅率征收消費稅。
? ? 3.問(wèn)：今年以來(lái)國家出臺了哪些減稅降費措施？
? ? 答：今年以來(lái)，黨中央、國務(wù)院實(shí)施精準調控，進(jìn)一步加大了結構性減稅力度，連續出臺了簡(jiǎn)并增值稅征收率、增加“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)、擴大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度、對企業(yè)年金和職業(yè)年金個(gè)人所得稅減稅、完善固定資產(chǎn)加速折舊政策、加大支持和促進(jìn)創(chuàng )業(yè)就業(yè)的稅收政策力度、免征新能源汽車(chē)車(chē)輛購置稅、對廢礦物油再生油品免征消費稅、擴大啟運港退稅和融資租賃貨物出口退稅政策試點(diǎn)等稅收優(yōu)惠政策，以及實(shí)施普遍性降費等政策措施，進(jìn)一步減輕了企業(yè)和個(gè)人稅費負擔。為支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展，相關(guān)部門(mén)還將按照國務(wù)院有關(guān)決策部署，出臺實(shí)施支持企業(yè)改制重組、養老服務(wù)業(yè)、健康服務(wù)業(yè)發(fā)展等稅收政策。
? ? 4.問(wèn)：此次提高成品油消費稅單位稅額會(huì )造成油價(jià)上漲嗎？
? ? 答：近期國際市場(chǎng)油價(jià)震蕩下行，按現行國內成品油價(jià)格形成機制規定，國內汽、柴油價(jià)格可有所降低。這次提高成品油消費稅稅額與應降價(jià)金額相當，因此，國內油價(jià)不會(huì )上漲，也不會(huì )降低。我國汽、柴油消費稅是價(jià)內稅，這次消費稅稅額調整將計入成品油價(jià)格；其中，將汽油消費稅單位稅額在現行單位稅額基礎上提高0.12元/升；將柴油消費稅單位稅額在現行單位稅額基礎上提高0.14元/升。
? ? 5.問(wèn)：調整前后，我國成品油稅負與國際比較處于什么水平？
? ? 答：一般而言，成品油稅負水平一般是用成品油流轉稅占油品含稅零售價(jià)格的比重來(lái)衡量的。成品油稅負水平取決于多種因素，是與各國的資源稟賦程度、經(jīng)濟發(fā)展水平及環(huán)境保護要求等相適應的。從國際上看，歐盟等發(fā)達國家油品的稅負較重，汽油、柴油流轉稅稅負分別為56%和50%，我國周邊國家中，日本的汽油、柴油流轉稅稅負分別為42%和30%，韓國的汽油、柴油流轉稅稅負分別為52%和43%。我國成品油含稅零售價(jià)格中包括的流轉稅主要有增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加。此次提高成品油消費稅單位稅額水平后，汽油、柴油流轉稅稅負將分別由32%和29%提高至34%和31%，對主要用油行業(yè)和居民消費會(huì )增加一些稅負，但明顯低于歐盟國家的稅負水平，與周邊一些國家相比也偏低。這一稅負水平是與我國現實(shí)經(jīng)濟狀況和長(cháng)遠發(fā)展戰略相適應的。
? ? 6.問(wèn)：為什么在提高汽、柴油消費稅單位稅額的同時(shí)，提高其他成品油消費稅單位稅額？
? ? 答：此次在提高汽、柴油消費稅單位稅額的同時(shí)，也相應提高石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油的消費稅單位稅額。主要考慮：一方面，石腦油、溶劑油等油品同屬于石油制品，從調節資源類(lèi)產(chǎn)品消費、促進(jìn)節能減排的角度考慮，應同時(shí)提高；另一方面，由于其他成品油，特別是石腦油油品組成成（財苑）分與汽油相近，經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單加工，便可變?yōu)槠?、柴油，如果不相應提高上述成品油的單位稅額，將會(huì )造成較大的稅率差異，可能沖擊正常的油品市場(chǎng)秩序，出現偷稅逃稅等問(wèn)題。另外，這也是世界許多國家的通常做法。
? ? 7.問(wèn)：此次提高成品油消費稅是否對困難群體和公益性行業(yè)給予油價(jià)補貼？
? ? 答：2006年國家建立了對部分困難群體和公益性行業(yè)的成品油價(jià)格補貼機制。2009年實(shí)施成品油價(jià)格和稅費改革，進(jìn)一步完善了上述補貼機制。此次提高成品油消費稅后，國家將按照十八屆三中全會(huì )要求，在保障民生的同時(shí)，積極發(fā)揮價(jià)格機制的市場(chǎng)調節作用，繼續落實(shí)和完善對部分困難群體和公益性行業(yè)的補貼政策，支持相關(guān)行業(yè)健康發(fā)展，維護社會(huì )穩定。
? ? 8.問(wèn)：此次提高成品油消費稅后形成的新增收入將主要用于哪些方面？
? ? 答：此次提高成品油消費稅后形成的新增收入，納入一般公共預算統籌安排，主要用于以下方面：一是增加治理環(huán)境污染、應對氣候變化的財政資金，提高人民健康水平，改善人民生活環(huán)境。二是用于促進(jìn)節約能源，鼓勵新能源汽車(chē)發(fā)展。中央財政每年將安排專(zhuān)項資金，保障政府支持新能源汽車(chē)發(fā)展所需資金。
? ? 9.問(wèn)：為保障此次政策的平穩實(shí)施，稅務(wù)部門(mén)將做好哪些征管與服務(wù)工作？
? ? 答：由于此次消費稅政策調整臨近納稅申報期，為便于納稅人及時(shí)準確辦理納稅申報、稅款繳納等涉稅事項，稅務(wù)總局就此做出了過(guò)渡性安排，相應調整了納稅申報表單和征管系統，確保納稅人能順利申報。同時(shí)，還將通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、12366服務(wù)熱線(xiàn)等渠道，廣泛開(kāi)展政策及征管事項的宣傳解讀工作。
? ? 在政策執行過(guò)程中，各地稅務(wù)部門(mén)將進(jìn)一步加強納稅服務(wù)。及時(shí)了解納稅人需求，回應納稅人關(guān)切，并深入開(kāi)展有針對性的政策輔導和培訓，幫助納稅人熟悉政策規定、掌握操作流程、確保政策實(shí)施平穩到位。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?信息來(lái)源：證券時(shí)報
